扣稅三寶 | 詳解自願醫保(VHIS), 合資格延期年金(QDAP), 強積金(TVC) 慳稅方法

扣稅三寶是坊間所指能夠用來扣稅的保險及理財產品，包括自願醫保 (VHIS)、強積金可扣稅自願性供款 (TVC)及合資格延期年金 (QDAP)。具體而言，納稅人能夠把自己及家人的保費支出或理財產品供款用來扣減需要繳稅的入息。

自願醫保扣稅資格

如果你或你的同住配偶在2019年4月1日後，曾為自己或親人購買自願醫保，作為保單持有人，你便可申請扣除已繳交的合資格保費。

受保人一般須持有香港身份證。有關親人的定義包括配偶和子女，以及你或你配偶的符合資格的兄弟姊妹、父母、祖父母及外祖父母。
 

自願醫保扣稅上限及計算方法

自願醫保的扣稅上限為每名受保人8,000元，受保人的數目及每名受保人的保單數目沒有限制。此外，即使其他人已為同一個受保人購買另一份自願醫保並申請扣稅，亦不會影響你的申請。如果保單由多人持有，不管誰人付出較多，亦當作所有保單持有人平均繳付保費。
 

自願醫保扣稅貼士/自願醫保慳稅例子

如果你或家人現在未有自願醫保，而且入息已超過基本免稅額，需要繳稅的話，不妨考慮購買自願醫保來節省稅款，並且得到更多保障。以夫婦兩人為例，假設其中一人的收入最高，須繳交最高稅率17%為例，自願醫保的保費為$4,000，一人投保的話，可節省的稅款便為$4,000X17%=$680，二人投保的話，可節省的稅款便為$1,360。簡而言之，由繳交稅率最高的家庭成員為自己或親人購買自願醫保的話，便可最有效的節省稅款。

甚麼是強積金可扣稅自願性供款？

強積金可扣稅自願性供款是可以提供稅務優惠的自願性供款。
 

強積金扣稅資格

你只可以為自己的可扣稅自願性供款申請扣稅。自2019-20課稅年度開始，可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費合計的扣稅上限為每年$60,000，並先以可扣稅自願性供款計算，餘額則用作扣減合資格延期年金保費。
 

強積金扣稅上限、計算方法及扣稅貼士

假設你須繳交最高稅率17%，如果你作出的可扣稅自願性供款為$60,000，節省的稅款便為$60,000X17%=$10,200。換言之，你為退休部署的投資節省了17%的金錢。如果你需要繳稅，又希望為退休儲蓄的話，便可選擇可扣稅自願性供款，除了投資回報外，同時得到了稅務優惠。

甚麼是年金/合資格延期年金？

年金為長期的保險產品，把投保人的資金轉化為穩定的現金收入。年金分為「即期年金」及「延期年金」。即期年金為一次繳付保費後，便可每月得到現金收入；「延期年金」則設有累積期，投保人可以分期或一次過繳付保費，在累積期內滾存利息及再投資，直到退休後才轉化為現金收入。

合資格延期年金 (QDAP)是經保監局核證，並符合保監局準則的保單。合資格延期年金的保費可用作扣稅，得到稅務優惠。
 

年金扣稅資格

自 2019/20 課税年度起，如果你或你同住配偶是保單持有人，並繳付年金保費，便可申請扣稅。不過，有關保單的年金領取人必須為你自己或配偶，並且在有關課税年度內持有香港身分證。值得注意，你可以申請扣除由你配偶繳付的保費，但你與配偶不能就同一筆款項申請扣除。如要分攤扣稅額的話，你與配偶必須達成協議，否則申請不會獲稅局考慮。
 

年金扣稅上限及計算方法

自2019-20課稅年度開始，可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費合計的扣稅上限為每年$60,000，並先以可扣稅自願性供款計算，餘額則用作扣減合資格延期年金保費。
 

年金扣稅例子

假設你須繳交最高稅率17%，沒有可扣稅自願性供款，但繳交合資格延期年金保費為$60,000，節省的稅款便為$60,000X17%=$10,200。換言之，你付出更少的保費，但得到同樣的年金回報。

自願醫保 (VHIS)的扣除額上限為每名受保人$8,000，受保人的數目及每名受保人的保單數目沒有限制。強積金可扣稅自願性供款 (TVC)及合資格延期年金 (QDAP)的扣稅上限為合共$60,000。

如要申請扣除自願醫保的保費，你可填寫報稅表的第9部。你需要填寫由你或配偶為受保人繳付的合資格保費。如果你配偶的報税表內申請扣除保費，你將不能申請扣除同一筆款項。第9部中有空格讓你填寫指明親屬的個人資料，包括姓名、香港身份證號碼、出生日期、與你或配偶的關係等，而你可就每名受保人申請扣除的上限為$8,000。

如要申請扣除可扣税強積金自願性供款及合資格年金保費，你可填寫報稅表的第10部。第10部中設有方格讓你填寫可扣税強積金自願性供款的金額，及你或配偶作為年金領取人的合資格年金保費。為方便投保人就合資格延期年金保費總額填寫報稅表，保險公司每年會向投保人提供保單年度摘要。

1. 扣稅三寶是否人人適用？

如果你的入息超過免稅額，而在減去其他的扣除，如長者住宿照顧開支、居所貸款利息及個人進修開支等，仍有剩餘的話，你可考慮善用扣稅三寶，減少稅款，同時得到更多的健康或退休保障。
 

2. 我可以同時申請扣稅三寶嗎？

可以，但請注意強積金可扣稅自願性供款 (TVC)及合資格延期年金 (QDAP)的共用同一筆扣稅上限。
 

3. 扣稅三寶的扣稅上限是多少？

自願醫保 (VHIS)的扣除額上限為每名受保人$8,000，受保人的數目及每名受保人的保單數目沒有限制。強積金可扣稅自願性供款 (TVC)及合資格延期年金 (QDAP)的扣稅上限為合共$60,000。
 

4. 如何申請扣稅三寶？

只要你購買了合資格自願醫保計劃下認可產品、保監局核證的合資格延期年金保單，或存入了「可扣税自願性供款帳戶」(TVC帳戶) ，便可在報稅表申請扣稅。
 

5. 除了扣稅三寶，還有其他扣稅方法嗎？

除了扣稅三寶，還有其他的扣稅方法，包括住宅租金的税項扣除、認可慈善捐款、個人進修開支、強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款、居所貸款利息、為獲取物業出租收入而支付的利息，以及長者住宿照顧開支。