延期年金比較 | 詳解 2024 延期年金扣稅上限，購買年金4大考慮因素！

你是否曾聽過年金能夠扣稅嗎?但你又是否知道，只有合資格的延期年金才能扣稅，而且不同計劃的有不同的產品特性？這篇文章為你詳解延期年金扣稅上限，購買年金4大考慮因素！

 

延期年金是什麼？
  

「延期年金」是一種長期的保險產品，旨在將投保人的資金轉化為穩定的現金收入。它的主要特點是設有累積期，投保人可以選擇分期或一次性繳付保費。在累積期內，資金會產生利息並進行再投資，直到退休後才開始轉化為現金收入。與「即期年金」不同，即期年金在繳付保費後立即提供現金收入，而延期年金則延後至指定時間後開始支付。

政府為了讓市民更好的準備退休生活，在2019-20課稅年度開始提供稅務優惠，讓購買合資格延期年金 (QDAP)的納稅人可以就保費扣稅。合資格延期年金 (QDAP)必須經保監局核證，並符合保監局準則的保單。合資格延期年金保單的銷售文件上會印有「QDAP」字樣的標誌。

 

延期年金扣稅上限是多少？
 

自2019-20課稅年度開始，可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費合計的扣稅上限為每年$60,000，並先以可扣稅自願性供款計算，餘額則用作扣減合資格延期年金保費。

為方便投保人就合資格延期年金保費總額填寫報稅表，保險公司每年會向投保人提供保單年度摘要。有關保單的年金領取人必須為你自己或配偶，並且在有關課税年度內持有香港身分證。值得注意，你可以申請扣除由你配偶繳付的保費，但你與配偶不能就同一筆款項申請扣除。如要分攤扣稅額的話，你與配偶必須達成協議，否則申請不會獲稅局考慮。

 

年金扣稅計算方法及例子
 

個人扣稅計算

以獨立個人為例，假設A先生全年入息為$480,000，扣除基本免稅額$132,000，並無其他扣除或免稅額，其應課稅入息為$348,000。根據累進稅率計算，超過$200,000部分需按最高稅率17%計算。若A先生購買合資格延期年金，他可申請扣稅。按扣稅上限$60,000計算，最多可節省的稅款為：
$60,000 × 17% = $10,200。

 

夫婦分開報稅計算

若夫妻雙方均為納稅人，並選擇分開報稅，每人可享有扣稅上限$60,000。例如：

• B先生購買$70,000保費的合資格延期年金；
• C女士購買$40,000保費的合資格延期年金。

他們可協商分攤扣稅額，計算如下：

• B先生申請扣除$60,000；
• C女士扣除$40,000（自付）及$10,000（來自B先生的保費）。

因此，總扣稅額為$60,000 + $50,000 = $110,000，節省的稅款為：
$110,000 × 17% = $18,700。

 

夫婦合併報稅計算

若夫妻選擇合併報稅，兩人合共可享有扣稅上限$120,000，應用於其合計的應課稅收入。例如：

• 夫方全年入息$600,000；
• 妻方全年入息$150,000。

扣除基本免稅額後，夫婦合計應課稅收入為$486,000，超過$200,000部分按17%計算稅款。若他們各自購買$60,000保費的合資格延期年金，扣稅計算如下：

• 其中一方入息不足扣稅額與免稅額總和（$132,000 + $60,000 = $192,000），選擇合併報稅較有利；
• 可申請合計扣稅$120,000，節省的稅款為：
  $120,000 × 17% = $20,400。

 

無入息一方的情況

若夫妻其中一方無入息（例如無薪俸收入、租金收入或業務收入），則不能申請合併報稅。納稅一方的最高扣稅額仍為個人上限$60,000，即使兩人各自購買了$40,000的合資格年金保費，最多只能扣稅$60,000。

 

購買年金4大考慮因素 
 

1.退休理財

你須要制訂退休預算，考慮退休後所需要的現金流，包括日常開支及應急的支出，來制定資產配置。

 

2.家庭收入

合資格延期年金的供款期最少5年。在購買保單前，你必須確保自己有穩定的家庭收入，扣除日常及應急的開支後，有足夠能力供款。否則，提早退保或終止年金會引致損失，取回的金額可能遠低於已繳付的保費。

 

3.年金產品的特性

不同年金產品有不同的特性，包括投保年齡、最低保費、保費繳付年期、累積期、年金期、回本期、內部回報率、保費折扣及保費假期等。

 

4.扣稅金額

為了節省最多的稅款，你需要全面考慮能夠享有的免稅額。例如，你或配偶的父母年齡將屆滿55歲，你便有機會申請供養父母免稅額，或你將有子女出生，亦可享有子女免税額。如果免稅額增加的話，你可能未必要使用合資格延期年金來節省稅款。

 

延期年金計劃的年期特性
 

不同的延期年金計劃有不同的年期特性，包括：

投保及領取年齡：各計劃設有不同的最低及最高投保年齡，領取年金的最低年齡為50歲。

繳付及領取期：繳付期通常為5年或10年，領取期則可選擇10年或20年，方便客戶根據財務能力及需求靈活安排。

回本期：當累計年金收入等於已繳保費總額時，即達到「回本」，所需時間即為「回本期」。

 

延期年金的領取期可分為10年及20年。假設65歲退休領取年金，領取期為10年，便可確保你從65歲至75歲有穩定的入息。部份年金計劃的每月年金入息會按年增長，避免收入遭到通脹蠶食。

 

如何以延期年金作為退休理財組合的一部分 ?  

退休理財組合包括現金、股票、債券、基金、年金、物業及政府的福利金等，當中延期年金可以提供穩定的收入，把資金轉化為穩定的現金流，並從中賺取滾存的利息。

一般來說，你可以考慮把20%-40%用作退休的資產投放在年金產品，得到穩定的收入。

 

購買延期年金有風險嗎？
 

流動性風險：由於保費繳付年期可長達10年，投保人若因經濟困難斷供，將會招致損失。部份年金計劃設有保費寬限期或失業保障，讓投保人能暫緩繳付保費。

市場風險：延期年金的回報包括了保證與非保證回報。非保證回報由保險公司估計，實際派發的金額可能會高於或低於產品資料的說明。

通脹風險：未來的通脹難以預計，年金的入息有可能無法應付你未來的需求。

匯率風險：如你的保單以外幣計價，將會有匯率波動的風險。

信貸風險：如果保險公司無法履行保單下的財務責任，你可能會損失保險保障及已繳保費。

安達人壽的「Gold富稅延期年金計劃」是一款合資格的延期年金，投保人可透過此計劃申請扣稅。計劃提供5年或10年的保費繳付期選擇，並可選擇於55歲或65歲開始收取年金。年金收入將持續10年，每月提供穩定的入息，助您輕鬆享受退休生活。

年金收入包括保證固定金額，每年增加5%，以抵抗通脹。同時，計劃還提供非保證額外金額，為您帶來更多收入。年金期結束後，您將獲得一筆包括保證及非保證成分的期滿紅利。如在年金期開始前不幸確診完全及永久傷殘，計劃將額外增加10%的每月保證年金入息，無需身體檢查即可輕鬆投保。

 

延期年金常見問題
 

1. 延期年金和即期年金有什麼分別？

「延期年金」中的年金是指一種長期的保險產品，把投保人的資金轉化為穩定的現金收入。而年金可分為「即期年金」及「延期年金」。即期年金為一次繳付保費後，便可每月得到現金收入；「延期年金」則設有累積期，投保人可以分期或一次過繳付保費，在累積期內滾存利息及再投資，直到退休後才轉化為現金收入。

 

2. 購買延期年金有什麼好處？

購買延期年金可以讓你提早為退休作準備，透過定期供款，在退休後享有入息。合資格延期年金更可作稅務扣減，讓你得到更高的回報。

 

3. 如果我想提早退保，會有什麼後果？

若提早退保，投保人將會損失繳交的保費。根據消委會的一項研究，以第1個保單年度完結為例，各計劃的退保價值只有已繳保費的14%至82.4%。^[1]

 

4. 我應該如何選擇適合自己的延期年金計劃？

你應該留意延期年金計劃的不同特性，包括投保年齡、最低保費、保費繳付年期、累積期、年金期、回本期、內部回報率、保費折扣及保費假期等。

 

 

 

 

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